Menu
Menu
Valójában minden megoldás egyedi. A szolgáltatási lista arra szolgál, hogy betekintést nyújtson / abban segít, hogy képet nyerhessen az általam nyújtott szakmai lehetőségek széles skálájáról.
Minden olyan, belső kontrollrendszerrel kapcsolatos tevékenység, ami a szolgáltatásaim még nem szerepel, ide tartozik. Keressen bizalommal, ha bármire szüksége lenne, amit nem talált meg a szolgáltatási listában.
Előfordul, hogy az ellenőrzött szervezeti egység vagy terület számára nehézséget jelent a belső/külső ellenőrzési jelentésben foglalt megállapítások és javaslatok alapján a hiányosságok megszüntetésére készítendő intézkedési terv összeállítása. Lehetőség van ilyenkor arra, hogy én készítem el az intézkedési tervet. Ezt a szolgáltatást természetesen az összeférhetetlenség elkerülésének biztosítása érdekében csak olyan esetben vállalhatom, ahol nem én végzem a belső ellenőrzést. Az intézkedési terven túl ugyanígy lehetséges az intézkedési tervek megvalósításának ellenőrzése vagy koordinációja, illetve az ezekről szóló beszámoló készítése is.
A szolgáltatás igénybevételével elkerülhetőek azok a helyzetek, amikor az intézkedési terv elkészítése a szakterületek leterheltsége és/vagy kompetenciahiánya miatt nehezen és határidőn túl készül el, illetve sokszor akár el is marad. Csökkenthető továbbá az a belső ellenőrökre háruló nyomás, mely a szokásjog illetve a kézenfekvőség alapján tőlük várná el a feladat elvégzését. Ez összeférhetetlenséget jelentene számukra, ezért a belső ellenőrzés egyik fő alapelve, a függetlenség sérülne általa.
Példák intézkedési tervekre:
Elsőként szükséges megemlíteni, hogy belső ellenőrzésre vonatkozó igazságügyi szakértői névjegyzék nem létezik, ezért senki nem szerepel ilyen névjegyzékben. Időnként azonban előfordul, hogy a bíróság belső ellenőrrel vagy belső ellenőrzési tevékenység végzésével kapcsolatban kér szakvéleményt.
Egyik ilyen eset volt, amikor a bíróság szakértői bizonyítást rendelt el, és szakértőül a Belső Ellenőrök Magyarországi Szervezetét (továbbiakban: BEMSZ) rendelte ki. Ebben az esetben a BEMSZ a feladat végzésére, a szakértői vélemény elkészítésére engem kért fel. A felkérés alapján a függetlenség és pártatlanság követelményének megtartásával a megadott határidőben elkészítettem szakértői véleményt, melyben választ adtam a bíróság által feltett szakkérdésre és ezzel segítettem a tényállás megállapítását.
Aki a belső ellenőrzéssel és tanácsadással kapcsolatban szeretné az ismereteit és gyakorlatát fejleszteni szívesen vállalom a fejlődésének kísérését. A mentorálás során általa vagy általam hozott valós problémákat dolgozunk fel és oldunk meg. Minden esetben az a cél, hogy szakmailag támogassam a mentorálást kérő személy szakmai fejlődését.
Véleményem szerint a legfontosabb területek: az ellenőrzési jelentés tervezet elkészítése és a bizonyítékokkal alátámasztott megállapítások megfogalmazása, az ellenőrzési jelenté tervezetre tett észrevételek megválaszolása és az egyeztető megbeszélésen való részvétel.
Leggyakoribb munkakörök, megbízások, akiknek fontos lehet a gyakorlati tudás mielőbbi megismerése, elsajátítása:
Egy felülvizsgálat vagy külső véleményezés akkor lehet indokolt, ha például az első számú vezető vagy a felügyelőbizottság nem elégedett a belső ellenőrzési vezető által készített/jóváhagyott ellenőrzési vagy tanácsadói jelentéssel, és jobban meg szeretne győződni annak valóságtartalmáról.
Az átvilágítás célja, hogy a Megbízó által kiválasztott területről elkészüljön egy objektív helyzetkép.
Igény esetén a helyzetkép alapján készülhet egy fejlesztési akcióterv is. Az akcióterv lépéseinek végrehajtása az aktuális állapotból egy kitűzött, jobb célállapotba történő eljutást biztosítja.
Az általam végzett átvilágítás spektruma lefedheti a teljes szervezetet is, de arra is lehetőség van, hogy kizárólag egy vagy néhány kiválasztott területre fókuszáljon.
A jogszabály alapján előírt külső minőségértékelést végzem el, mellyel a szervezet eleget tehet a jogszabály által rá rótt kötelezettségnek.
A külső minőségértékelést az IIA Normák szerint a belső ellenőrzési tevékenység külső értékelését ötévente legalább egyszer el kell végeztetni. A minőségértékelés során egyrészt véleményt alkotok a belső ellenőrzési tevékenység és a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezet Standardjainak összhangjáról. A véleményalkotáson túl olyan fejlesztési javaslatokat is teszek, melyek az ellenőrzési tevékenység eredményesebb és hatékonyabb végzésének elősegítését célozzák meg.
A külső minőségértékelés egyik módszere az ún. független külső jóváhagyással végzett önértékelés, melynél koordinálom a belső ellenőrzési vezető által dokumentáltan végzett önértékelési folyamatot. Ezt követően megvizsgálom az önértékelést, és jóváhagyom az eredményeket, valamint véleményt adok arról, hogy a belső ellenőrzési tevékenység megfelel a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezete Standardjainak.
A külső minőségértékelés másik módszere a teljes külső értékelés, amikor megkérem a szükséges táblázatok és kérdőívek kitöltését, majd áttanulmányozom a vonatkozó dokumentációt, interjú(ka)t folytatok le, és összeállítom az értékelés előzetes eredményét, melyet a belső ellenőrzési vezető véleményez.
Az értékelési folyamat eredményeképpen meghatározásra kerül a belső ellenőrzési tevékenység standardoknak való megfelelése, mely két kategória közül az egyiket jelenti. A lehetséges kategóriák az alábbiak:
Ez esetben a javaslatok alapján a belső ellenőrzési vezetőnek intézkedési tervet szükséges készítenie.
A köztulajdonban álló gazdasági társaságok belső kontrollrendszeréről szóló 339/2019. (XII. 23.) Korm. rendelet 13. § (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzést végző személy vagy szervezeti egység munkáját a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével kialakított belső ellenőrzési kézikönyv szerint végzi.
A jogszabály meghatározza a kézikönyv tartalmát is, melyek az alábbiak:
A jogszabály által előírt belső ellenőrzési alapszabályt készítem el a szervezet specifikumait figyelembe véve.
A köztulajdonban álló gazdasági társaságok belső kontrollrendszeréről szóló 339/2019. (XII. 23.) Korm. rendelet 13. § (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzést végző személy vagy szervezeti egység munkáját a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével kialakított belső ellenőrzési alapszabály szerint végzi.
A jogszabály meghatározza az alapszabály tartalmát is, melyek az alábbiak:
A belső ellenőrzési tervben szereplő és soron kívül elrendelt belső ellenőrzések, tanácsadások végzése.
A belső ellenőrzési és tanácsadási tevékenység meghatározott lépéseit a jogszabályok és a belső ellenőrzési kézikönyvben foglaltak szabályozzák. A Megbízó számára szükség esetén részletes tájékoztatást nyújtok ezekről a tennivalókról, de a továbbiakban természetesen én gondoskodom azok megvalósulásáról.
A szabályozott tételek többek között a megbízólevél, az ellenőrzési program, az értesítés, a megszakítás, a felfüggesztés, az ellenőrzési jelentéstervezet egyeztetése, az észrevételezés elfogadása vagy elutasítása, az egyeztető megbeszélés, az ellenőrzési jelentés lezárása és az ellenőrzés lezárása. A belső ellenőrzési és tanácsadási tevékenység kiterjed a szervezet minden területére és tevékenységére.