Belső kontrollrendszert a szervezeti sajátosságok figyelembevételével a magyarországi államháztartási belső kontroll standardoknak megfelelően alakítom ki.

• 1. Kontrollkörnyezet
• 1.1. Célok és szervezeti felépítés
• 1.2. Belső szabályzatok
• 1.3. Feladat- és felelősségi körök
• 1.4. A folyamatok meghatározása és dokumentálása
• 1.5. Humánerőforrás
• 1.6. Etikai értékek és integritás

• 2. Integrált kockázatkezelési rendszer
• 2.1. A kockázatok meghatározása és felmérése
• 2.2. A kockázatok elemzése és értékelése
• 2.3. A kockázatok integrált kezelése
• 2.4. A kockázatkezelés teljes folyamatának felülvizsgálata
• 2.5. Súlyos szervezeti integritást sértő események

• 3. Kontrolltevékenységek
• 3.1. Kontrollstratégiák és módszerek
• 3.2. Feladatkörök szétválasztása
• 3.3. A feladatvégzés folytonosság

• 4. Információs és kommunikációs rendszer
• 4.1. Információ és kommunikáció
• 4.2. Iktatási rendszer
• 4.3. Szervezeti integritást sértő események jelentése

• 5. Nyomon követési rendszer (Monitoring)
• 5.1. A szervezeti célok megvalósításának nyomon követése
• 5.2. A belső kontrollok értékelése
• 5.3. Belső ellenőrzés

A kialakítást a belső kontrollrendszer átvilágításával kezdem, ami a terjedelemtől függően állhat a vezetők által kitöltött öntesztből, interjúkból és ellenőrzési tevékenységből is. Ennek végeredménye egy táblázat, amely az adott pillanatban lévő belső kontrollrendszer állapotát tartalmazza; mely elemek vannak meg és melyek hiányoznak, valamint melyek működnek megfelelően és melyek azok, amiket fejleszteni szükséges.

Egy példa a felmérést követő adott időpontban lévő belső kontrollrendszerre jellemzőkről Letöltés

Javaslat intézkedési terv készítésére

1. A belső kontrollrendszer gyorselemzéséből látható, hogy a GtBkr. jogszabálynak való megfelelés érdekében soron kívül szükséges az alábbi kötelezettségek, tevékenységek megfelelő szintre történő emelése és a hiányzó elemek kialakítása:
2. A szervezeti célok, stratégia meghatározása
3. Folyamatok rögzítése
4. Teljesítménymérési rendszer kialakítása, mutatószámrendszer kidolgozása
5. Etikai kódex kiadása
6. Integrált kockázatkezelési rendszer működtetése
7. A döntések célszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi szempontú megalapozottsági vizsgálatának kialakítása
8. Információs és kommunikációs rendszer kialakítása
9. Bejelentőrendszer kialakítása
10. Nyomonkövetési rendszer kialakítása
11. Belső ellenőrzés kialakítása